El 2025 ha traído nuevas medidas en lo que respecta a la tributación de los autónomos. Principalmente para aquellos que tributan por el régimen de estimación objetiva (también conocido como régimen de módulos). Y es que, aunque se prevé que este sistema siga en vigor a lo largo de 2025, es muy probable que se acabe eliminando en los próximos años.
Si eres autónomo y utilizas el sistema de módulos para tributar por tu actividad, te traemos todas las novedades que necesitas saber para este 2025. Y recuerda que, si cualquier enfermedad o dolencia te impide continuar con tu negocio, Previsión Mallorquina está ahí para ayudarte en lo que necesites.
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Novedades del régimen de módulos para 2025
En lo que respecta a los módulos, se mantienen los límites que había en 2024. Y es que para acogerse al régimen de módulos se deben respetar los siguientes límites.
- 150.000€ por el conjunto de todas las actividades excepto las relacionadas con la agricultura, ganadería y actividades forestales.
- 75.000€ por las operaciones en las que el destinatario sea otra empresa o profesional
- 250.000€ por el resto de las actividades agrícolas, ganaderas y forestales.
En un principio, el Gobierno había aprobado un aumento de los límites de facturación para 2025. Así, para el presente año, los límites deberían aumentar de 75.000€ a 125.000€ y de 150.000€ a 250.000€. Pero el rechazo de la llamada Ley Omnibus, ha provocado que la subida de estos límites quede suspendida para este año.
Plazos para renunciar al sistema de módulos
Este cambio en la normativa hace que muchos autónomos se estén planteando si salir del régimen de módulos hacia el de estimación directa. De ser así, tendrán de plazo hasta el 31 de diciembre del año para renunciar al régimen de módulos. En este sentido, hay que tener en cuenta que si el autónomo sobrepasa el nivel de facturación pueden darse varios escenarios.
- Hacienda cambia al autónomo directamente al sistema de estimación directa y le obliga a pagar la diferencia de impuestos por tributar en el sistema incorrecto
- Imposición de una sanción
- Emitir una liquidación
Hay que tener en cuenta que, desde 2024, Hacienda puede quitar a un autónomo del sistema de módulos si detecta que ha facturado de más. Puede hacerlo de forma automática y, además, puede cobrarle las cantidades que se hayan dejado de pagar. Si es el autónomo el que decide regular su situación por propia voluntad, se le ajustará la tributación, pero no tendrá que pagar ninguna sanción.
Modificación de las reducciones sobre los módulos
Por otro lado, Hacienda mantiene la reducción del 5% para el rendimiento neto de los módulos. De este modo, se mantiene el mismo porcentaje de reducción de los módulos que en 2024 y se reduce con respecto a 2023 (10%) y el 2022 (15%).
Eliminación de reducciones por adquisición de gasóleo y fertilizantes
Una de las novedades que trae el sistema de módulos este 2025 es la eliminación de las reducciones por adquisición de gasóleo y fertilizantes en las actividades agrícolas. En los anteriores ejercicios, se podía reducir hasta un 35% la adquisición de gasóleo agrícola y el 15% del precio de los fertilizantes.
Reducción del 25% para los afectados por la DANA
El final del año 2024 se ha visto marcado por los destrozos ocasionados por la DANA en algunos municipios de la Comunidad Valenciana. Por eso, el gobierno ha aprobado una serie de medidas para ayudar a los profesionales autónomos afectados por la dana.
En este caso, se trata de una reducción del 25% en los rendimientos netos de los módulos asociados a las actividades llevadas a cabo en los municipios afectados por la dana.
También se reducirá la parte proporcional de los pagos fraccionados del último trimestre de 2024 en los negocios afectados por la dana.
Modificaciones en el IVA por módulos
Los autónomos que están acogidos al régimen de módulos también verán modificado el IVA que pagan trimestralmente. En este sentido, se modificarán los módulos del IVA para determinadas actividades sobre todo relacionadas con el sector primario (agricultura, ganadería y pesca).
Estos ajustes se aplican como resultado de diferentes acontecimientos tales como bajadas de intereses, nuevos tipos de intereses, etc.
Conclusión
Como ves, todo parece indicar que en el 2025 el régimen de módulos permanecerá inalterado a grandes rasgos. Tras la no aprobación de la llamada ley Omnibus, existe el riesgo de que no se apliquen los límites de facturación demandados para poder tributar por módulos. Actualmente esos límites son de 150.000 euros para actividades generales, 75.000 para actividades cuyo destinatario sea otro profesional y 250.000 para actividades agrícolas, ganaderas y forestales.
En un principio para este 2025 los límites se iban a aumentar hasta los 125.000 para autónomos que prestan servicios a otros profesionales y a 250.000 los que prestan el resto de los servicios. Pero la caída del decreto Omnibus ha hecho que los límites se mantengan igual que en el año 2024. Para los profesionales que excedan los límites de facturación marcados, podrán cambiarse voluntariamente de régimen antes del 31 de diciembre. En caso contrario, Hacienda podría hacerlo automáticamente y reclamar la diferencia de impuestos que no se haya pagado.
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