El Gobierno quiere mejorar la recaudación de impuestos de los autónomos y combatir el fraude fiscal. Y por eso, la publicación del Real Decreto 1007/2023 en diciembre de 2023 ha supuesto un cambio en cómo los autónomos y pymes tendrán que intercambiar información con Hacienda. Porque este Real Decreto supone la implantación de Verifactu: un sistema que obliga a digitalizar las facturas para remitirlas instantáneamente a la Agencia Tributaria.
Si quieres conocer las últimas noticias sobre la aplicación de esta ley, quédate con nosotros, porque Verifactu va a ser una realidad y Previsión Mallorquina te lo explica. Porque siempre estamos al lado de los autónomos, especialmente en situaciones de enfermedad y baja laboral donde nuestros seguros pueden ayudarte a suplir la falta de ingresos.
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El Gobierno pospone la entrada en vigor de Verifactu a 2027
En un principio, Verifactu se debería haber implantado ya en este 2026, pero finalmente el Gobierno ha dado marcha atrás y ha postergado la medida a 2027. Para ese año, todas las empresas, pymes y autónomos deberán tener implementados sistemas de facturación electrónica que permitan la remisión de las transacciones de forma inmediata. En este sentido en la normativa se barajan estas nuevas fechas límite:
- 1 de enero de 2027: Para aquellas empresas que abonan el Impuesto de Sociedades.
- 1 de julio de 2027: Para el resto de profesionales autónomos.
¿Por qué se ha retrasado la implantación del nuevo sistema de facturación?
Existen varias razones, fundamentalmente relacionadas con la imposibilidad de ciertos profesionales autónomos y pymes de adoptar el sistema. Existen pequeños negocios tradicionales que han encontrado grandes dificultades para digitalizar todas sus operaciones.
Además, hay emprendedores de más 60 años a los que la adopción de Verifactu les supone un coste importante teniendo en cuenta la proximidad de la jubilación.
Por otro lado, la digitalización en masa del denso tejido empresarial español puede hacer que los proveedores de soluciones digitales se vean sobrecargados y no puedan atender la creciente demanda.
Por todos estos motivos, la Administración Pública ha decidido prorrogar la entrada en vigor de Verifactu para dar tiempo a pymes y autónomos a adaptarse al nuevo escenario.
¿Qué es Verifactu y cómo afecta a los autónomos?
Tal y como ya hemos explicado en otros artículos, Verifactu es un conjunto de reglas orientadas a estandarizar el formato de las facturas electrónicas enviadas a la Agencia Tributaria Española. De esta forma, el organismo público las puede almacenar, clasificar, trazar y extraer datos que le permitan detectar fraudes o una recaudación incorrecta de impuestos como el IVA.
Este estándar permite a los autónomos enviar sus facturas de forma instantánea sin necesidad de acumular papeles y evitando que Hacienda tenga que hacer comprobaciones innecesarias.
Diferencia entre Verifactu y factura electrónica
Aunque Verifactu y factura electrónica son dos conceptos que van de la mano, no son exactamente lo mismo.
- Factura electrónica: Es el equivalente a la factura en papel solo que en formato digital de manera que pueda ser procesado por una máquina o computadora. Las facturas digitales pueden tener muchos formatos: PDF, doc, etc.
- Verifactu: Es un lenguaje común o molde universal al que se deben ajustar todas las facturas electrónicas para ser procesadas por Hacienda.
Sin Verifactu cada autónomo enviaría sus facturas electrónicas en el formato que más le conviniese (pdf, doc.) y eso haría muy difícil el tratamiento de los datos para verificar la información. La implantación de Verifactu obliga a que las facturas se envíen en un único formato estructurado. En este caso el formato XML.
Por otro lado, los autónomos deben contar con sistemas que traduzcan sus transacciones a este lenguaje para generar la factura correspondiente. De otro modo, no se podría usar Verifactu ni se podría mandar la información a la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT).
Las facturas electrónicas deben contar con las siguientes características:
- Integridad: Los datos de las facturas no se pueden manipular ni eliminar durante su almacenamiento y transporte.
- Trazabilidad: Poder verificar el origen de los datos. En el caso de Verifactu se recurre a elementos como la firma digital.
¿Quiénes están obligados a utilizar Verifactu?
La aplicación de Verifactu afectará a las operaciones entre empresas y profesionales autónomos. Para las ventas a particulares no es necesario emitir factura electrónica ni remitirla con Verifactu. Así que, si eres autónomo, pyme o empresa, tus actividades con otros profesionales autónomos o sociedades mercantiles deberán quedar registradas con la correspondiente factura electrónica.
Sanciones por no implementar Verifactu
Las multas por no implementar Verifactu y todos los sistemas que lo rodean son cuantiosas:
- 10.000 euros por no usar la factura electrónica
- 50.000 euros si no utilizas el software certificado para emitir tus facturas.
Dado que la factura electrónica debe respetar estándares de integridad y trazabilidad no se puede utilizar cualquier programa, debe usarse un software previamente autorizado por la administración.
Preguntas Frecuentes
¿Qué pasa si estoy en el régimen de módulos?
En principio, las personas que tributan en el régimen de estimación objetiva no tienen que implementar Verifactu. Al tributar por módulos y no por facturación no es necesario emitir facturas electrónicas. Solo es obligatorio en el caso de que realicen actividades específicas para otras empresas o profesionales.
¿Qué facturas se deben enviar a Verifactu?
Solo es necesario enviar las facturas por servicios entre profesionales y autónomos. Las facturas entre autónomos y particulares no se tienen que remitir mediante este sistema.
¿Cambia Verifactu la forma de declarar el IVA?
No, aunque implementes Verifactu tendrás que declarar el IVA trimestral con el Modelo 303 y el resumen anual con el Modelo 390. Verifactu reducirá las intervenciones y comprobaciones de Hacienda al contar con información más fidedigna.
Conclusión
La adopción de Verifactu se prorroga hasta el 2027 de acuerdo con la publicación del Real Decreto-ley 15/2025 de 2 de diciembre. Con esta medida se busca dar más tiempo a autónomos y pymes para adoptar los sistemas de facturación electrónica necesarios para cumplir con la ley. Las empresas que paguen el Impuesto de Sociedades tendrán hasta el 1 de enero de 2027 para implementar el sistema, mientras que el resto de agentes deberán adoptarlo antes del 1 de junio de 2027.
Los autónomos en régimen de módulos no tendrán que emitir facturas salvo en el caso de la prestación de servicios puntuales a otras empresas.
Verifactu no es lo único que puede cambiar en la facturación de tu negocio para 2027. La probabilidad de enfermedades y accidentes seguirá estando presente y también lo estará Previsión Mallorquina para asegurarte con sus seguros de baja laboral. Protege y disminuye el impacto que un accidente pueda tener en tus ingresos con nuestros seguros de baja laboral.