Existen pocos servicios y entregas de bienes que no estén sujetos a IVA. Los servicios de psicología son uno de ellos. Como profesionales sanitarios, los psicólogos tienen que ceñirse a una serie de normas, tanto deontológicas como fiscales. Entre esas normas, se encuentra la correcta facturación del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
Si te interesa saber cuándo y cómo puedes aplicar la exención del IVA para psicólogos, quédate con Previsión Mallorquina. Porque te proporcionamos todo el apoyo que necesitas incluso en los momentos más duros, como, por ejemplo, durante una enfermedad con nuestros seguros de baja laboral.
Contents
La exención del IVA para psicólogos
El artículo 20.Uno.3º de la Ley del IVA establece que la asistencia a personas físicas por profesionales médicos está exenta de IVA. Dentro del colectivo de profesionales sanitarios se incluye a los psicólogos, logopedas y ópticos. Por eso, en virtud de esta ley, el porcentaje de IVA que deberás aplicar en tus sesiones será cero y así lo deberás reflejar en tus facturas.
Requisitos para aplicar la exención del IVA
Sin embargo, la exención del IVA no se puede aplicar libremente. Es necesario cumplir una serie de requisitos:
- Poseer el título de psicólogo expedido por algún centro oficial o que esté reconocido por la Administración
- Solo podrán estar exentas de IVA las actividades relacionadas con el diagnóstico, tratamiento o prevención de enfermedades clínicas
Estas dos características deben cumplirse de forma simultánea para poder aplicar las exenciones de IVA pertinentes.
Qué actividades de los psicólogos están exentas de IVA
De acuerdo con el punto anterior, no todos los servicios que prestes en tu consulta estarán exentos de IVA. Solo se beneficiarán de la medida:
- Los tratamientos de enfermedades clínicas: trastornos de ansiedad, depresión, obsesivo-compulsivos, etc.
- Terapias contra las adicciones: alcoholismo, tabaquismo y drogadicción en general
- Consultas para la detección y diagnóstico de trastornos o enfermedades mentales.
Qué actividades de los psicólogos no están exentas de IVA
En consecuencia, todas aquellas actividades que no estén orientadas al tratamiento o diagnóstico de enfermedades no podrán aplicar la exención del IVA. Esto incluye:
- Cursos, talleres o formaciones en psicología
- Terapias de pareja o familiares cuando no estén orientadas al tratamiento de patologías
- Sesiones de coaching para empresas
- Servicios de orientación o asesoramiento
Cuando realices estos servicios, tendrás que registrar en la factura el IVA del 21%. Existen casos de psicólogos que prestan servicios a entidades sociales o sin ánimo de lucro. En casos como estos, se puede aplicar un IVA reducido del 10% o incluso se puede llegar a aplicar una exención del 100% dependiendo del tipo de ONG para la que se trabaje.
Cómo debe elaborar las facturas un psicólogo
Independientemente de si se debe aplicar o no el IVA, el psicólogo autónomo debe elaborar factura de los servicios prestados. En dicha factura se debe recoger:
- Número de la factura: Es el código que identifica unívocamente el servicio y la transacción efectuada.
- Fecha de emisión de la factura
- Descripción del servicio: Este es el punto más importante. Aquí describirás la naturaleza del servicio y esto te servirá para justificar la exención del IVA cuando lo debas declarar.
- Coste del servicio
- Base imponible, tipo impositivo e IVA (mencionar la exención si procede)
Preguntas Frecuentes
¿Qué sucede si cómo psicólogo presto servicios exentos y no exentos de IVA?
En estos casos, debes tener separadas ambas actividades para después declarar el IVA de las actividades que han tributado al 21%. El IVA lo tendrás que presentar trimestralmente a través del modelo 303. Al prestar servicios con o sin impuesto puede ocurrir que te salga una diferencia negativa entre el IVA soportado y el IVA repercutido. En estos casos, podrás compensar el déficit en los siguientes trimestres.
¿Cómo debo facturar el IVA si trabajo para una clínica?
Si eres autónomo y realizas servicios para una clínica, la aplicación del IVA funciona de forma similar. Debes aplicar la exención del IVA en los servicios de tratamiento de patologías y diagnóstico en tus facturas. La diferencia es que en el caso de las clínicas deberás también aplicar retenciones del 15% del IRPF al ser una factura entre negocios. Este porcentaje se reduce al 7% en el caso de empresas de reciente creación.
Conclusión
Los servicios sanitarios no están sujetos a IVA y esto incluye también a los tratamientos psicológicos. Para aplicar la exención del IVA en este tipo de servicios, debes tener una titulación oficial de psicología y prestar servicios orientados al tratamiento y diagnóstico de enfermedades clínicas.
Los servicios relacionados con mentorías, coaching o la impartición de talleres sobre psicología están sujetos al IVA general del 21%. En este sentido, da igual que trabajes para un paciente final o para una clínica, las exenciones se aplican igual.
Como ves, elaborar correctamente tus facturas como psicólogo autónomo es crucial para aplicar el IVA correcto. La fiscalidad no es lo único con lo que debe lidiar un profesional autónomo. Las enfermedades y accidentes siempre están presentes y por eso, contar con un seguro de baja laboral para autónomos es una excelente opción. Estas herramientas te permitirán sostener parte de tus ingresos cuando una enfermedad te impida trabajar adecuadamente en tu consulta de psicología.