Ocuparse del aspecto fiscal no es tarea fácil, más aún para los autónomos. Por ello, hemos separado este calendario fiscal con las fechas de las principales obligaciones de este año 2024 y los modelos a presentar.
Contents
- 1 Qué es el calendario fiscal
- 2 ¿Qué impuestos debe presentar el autónomo?
- 3 Calendario fiscal de los autónomos en 2024
Qué es el calendario fiscal
El calendario fiscal fija los plazos que hay que cumplir para las obligaciones tributarias a lo largo del año y las distintas declaraciones.
Se estructura en cuatro trimestres, cada uno abarcando tres meses del año. En cada trimestre los autónomos deben cumplir con diferentes obligaciones tributarias, como el pago del IRPF o la declaración del IVA.
Los 4 trimestres se estructuran de la siguiente manera:
- Primer trimestre: 1 enero – 31 marzo
- Segundo trimestre: 1 abril – 30 junio
- Tercer trimestre: 1 julio – 30 septiembre
- Cuarto trimestre: 1 octubre – 31 diciembre
Como cada trimestre tiene su declaración, existe un plazo para presentarlas, en general hasta el día 20 del mes siguiente:
- Declaraciones primer trimestre: 1 abril – 20 abril 2024
- Declaraciones segundo trimestre: 1 julio – 20 julio 2024
- Declaraciones tercer trimestre: 1 octubre – 20 octubre 2024
- Declaraciones cuarto trimestre: 1 enero – 30 enero 2025
Cabe destacar que cada año la Agencia Tributaria publica el calendario con los plazos de las obligaciones fiscales del contribuyente donde se pueden consultar las fechas de las declaraciones de todos los impuestos.
¿Qué impuestos debe presentar el autónomo?
Los autónomos están sujetos a una serie de impuestos que deben cumplir para operar legalmente y contribuir al sistema fiscal. Entre los más importantes se encuentran el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), que se declara y se paga de forma trimestral mediante el modelo 130, y el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) que se declara y se paga también de forma trimestral a través del modelo 303. Y solo en el caso de ejercer la actividad con una sociedad mercantil, se debe pagar el Impuesto de sociedades en lugar del IRPF. Si quieres saber más sobre los impuestos que debe pagar un trabajador por cuenta propia, no te pierdas este artículo.
Calendario fiscal de los autónomos en 2024
¡A continuación recogemos las fechas de todos los posibles compromisos fiscales que tiene un trabajador autónomo!
Enero 2024
Hasta el 2 de enero
Modelo 303: los autónomos deben presentar el modelo de autoliquidación de IVA referente a noviembre de 2023.
Hasta el 22 de enero
Modelo 111: es el modelo para declarar e ingresar las retenciones de IRPF que se hayan practicado durante el último trimestre de 2023 a trabajadores, a otros profesionales o a empresarios.
Modelo 115: para declarar las retenciones sobre IRPF sobre los alquileres urbanos del último trimestre de 2023 si se paga alquiler por el local comercial donde se desarrolla la actividad.
Modelo 123: para declarar intereses de préstamos, arrendamientos de negocios, depósitos a plazo y otros rendimientos de capital mobiliario.
Hasta el 30 de enero
Modelo 130 o modelo 131: modelos para los autónomos que tengan la renta fraccionada. En caso de estimación directa se deberá cumplir el modelo 130, y en caso de estimación objetiva, se debe presentar el 131.
En este artículo te contamos más sobre módulos vs. estimación directa.
Modelo 303: los autónomos deben presentar en formato electrónico el modelo de autoliquidación de IVA referente al cuarto trimestre de 2023. En este artículo te contamos qué es y cómo funciona.
Modelo 349: es el modelo informativo que deben hacer los autónomos que realizan operaciones intracomunitarias, que debe cumplir cualquier autónomo o empresario que compre o venda bienes o servicios a otro país de la Unión Europea.
Modelo 390: la declaración recapitulativa del IVA de todo el año anterior.
Febrero 2024
Hasta el 20 de febrero
Modelo 111: es el modelo correspondiente a enero 2024 para declarar las retenciones de IRPF que se hayan practicado a trabajadores, profesionales o empresarios.
Modelo 115: modelo con el que los autónomos deben declarar a hacienda las retenciones de IRPF sobre alquileres urbanos.
Hasta el 29 de febrero
Modelo 303: autoliquidación de IVA referente a enero 2024.
Modelo 347: declaración anual de operaciones con terceros referente a 2023.
Marzo 2024
Hasta el 20 de marzo
Modelo 111: es el modelo correspondiente a febrero 2024 para declarar las retenciones de IRPF que se hayan practicado a trabajadores, profesionales o empresarios.
Modelo 115: modelo con el que los autónomos deben declarar a hacienda las retenciones de IRPF sobre alquileres urbanos.
Modelo 349: declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias para febrero 2024.
Abril 2024
Hasta el 1 de abril
Modelo 189: declaración informativa de valores, seguros y rentas, correspondiente al ejercicio 2023.
Modelo 303: autoliquidación de IVA referente a febrero 2024.
Modelo 720: declaración informativa sobre bienes y derechos en el extranjero para el año 2023.
Modelo 721: declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero para el año 2023.
El 3 de abril
Comienza el plazo para presentar la declaración de la renta y patrimonio por internet. Hasta 1 de julio.
Hasta el 22 de abril
Modelo 111: es el modelo correspondiente a marzo 2024 para declarar las retenciones de IRPF que se hayan practicado a trabajadores, profesionales o empresarios.
Modelo 115: modelo con el que los autónomos deben declarar a hacienda las retenciones de IRPF sobre alquileres urbanos.
Modelo 130 o 131: modelos para los autónomos que tengan la renta fraccionada. en casi de estimación directa se deberá cumplir el modelo 130, y en caso de estimación objetiva, se debe presentar el 131. En este caso son los modelos correspondientes a los primeros pagos fraccionados de la Renta del primer trimestre de 2024.
Modelo 349: declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias para marzo 2024.
Modelo 303: autoliquidación de IVA referente a primer trimestre 2024.
Hasta el 30 de abril
Modelo 303: autoliquidación de IVA referente a marzo 2024.
Mayo 2024
El 7 de mayo
Comienza el plazo para presentar la declaración de la renta y patrimonio vía telefónica. Hasta 1 de julio.
Hasta el 20 de mayo
Modelo 111: es el modelo correspondiente a abril 2024 para declarar las retenciones de IRPF que se hayan practicado a trabajadores, profesionales o empresarios.
Modelo 115: modelo con el que los autónomos deben declarar a hacienda las retenciones de IRPF sobre alquileres urbanos para abril 2024.
Modelo 303: autoliquidación de IVA referente a abril 2024.
Modelo 349: declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias para abril 2024.
Junio 2024
Hasta el 20 de junio
Modelo 111: es el modelo correspondiente a mayo 2024 para declarar las retenciones de IRPF que se hayan practicado a trabajadores, profesionales o empresarios.
Modelo 115: modelo con el que los autónomos deben declarar a hacienda las retenciones de IRPF sobre alquileres urbanos para mayo 2024.
Modelo 349: declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias para mayo 2024.
Hasta el 26 de junio
26 de junio es la fecha límite para presentar la declaración anual de la Renta y Patrimonio 2023 con resultado a ingresar con domiciliación a cuenta.
Julio 2024
Hasta 1 de julio
El 1 de julio finaliza el plazo para presentar la declaración de la Renta del ejercicio 2023 con resultado a devolver, renuncia a la devolución, negativo y a ingresar sin domiciliación del primer plazo.
Modelo 303: autoliquidación de IVA referente a mayo 2024.
Hasta el 22 de julio
Modelo 111: es el modelo correspondiente a junio 2024 para declarar las retenciones de IRPF que se hayan practicado a trabajadores, profesionales o empresarios.
Modelo 115: modelo con el que los autónomos deben declarar a hacienda las retenciones de IRPF sobre alquileres urbanos para junio 2024.
Modelo 130 o 131: modelos para los autónomos que tengan la renta fraccionada. En caso de estimación directa se deberá cumplir el modelo 130, y en caso de estimación objetiva, se debe presentar el 131. Son los modelos correspondientes a los pagos fraccionados de la Renta del segundo trimestre de 2024.
Modelo 349: declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias para junio 2024.
Modelo 303: autoliquidación de IVA referente a segundo trimestre 2024.
Hasta 30 de julio
Modelo 303: autoliquidación de IVA referente a junio 2024.
Agosto 2024
Hasta el 20 de agosto
Modelo 111: es el modelo correspondiente a julio 2024 para declarar las retenciones de IRPF que se hayan practicado a trabajadores, profesionales o empresarios.
Modelo 115: modelo con el que los autónomos deben declarar a hacienda las retenciones de IRPF sobre alquileres urbanos para julio 2024.
Hasta el 30 de agosto
Modelo 303: autoliquidación de IVA referente a julio 2024.
Septiembre 2024
Hasta el 20 de septiembre
Modelo 111: es el modelo correspondiente a agosto 2024 para declarar las retenciones de IRPF que se hayan practicado a trabajadores, profesionales o empresarios.
Modelo 115: modelo con el que los autónomos deben declarar a hacienda las retenciones de IRPF sobre alquileres urbanos para agosto 2024.
Modelo 349: declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias para julio y agosto 2024.
Hasta el 30 de septiembre
Modelo 303: autoliquidación de IVA referente a agosto 2024.
Modelos 360 o 361: son los modelos para la recuperación del IVA intracomunitario. El 360 para los profesionales establecidos en el territorio IVA, 361 para los profesionales no establecidos en el territorio IVA. El IVA soportado debe ser igual o superior a 400 euros. Estos modelos corresponden al ejercicio 2023.
Octubre 2024
Hasta el 21 de octubre
Modelo 111: es el modelo correspondiente a septiembre 2024 para declarar las retenciones de IRPF que se hayan practicado a trabajadores, profesionales o empresarios.
Modelo 115: modelo con el que los autónomos deben declarar a hacienda las retenciones de IRPF sobre alquileres urbanos para septiembre 2024.
Modelo 130 o 131: modelos para los autónomos que tengan la renta fraccionada. En caso de estimación directa se deberá cumplir el modelo 130, y en caso de estimación objetiva, se debe presentar el 131. Son los modelos correspondientes a los pagos fraccionados de la Renta del tercer trimestre de 2024.
Modelo 349: declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias para septiembre 2024 y el tercer trimestre de 2024.
Modelo 303: autoliquidación de IVA referente a tercer trimestre 2024.
Hasta el 30 de octubre
Modelo 303: autoliquidación de IVA referente a septiembre 2024.
Noviembre 2024
El 5 de noviembre
Pago de la segunda y última cuota del pago fraccionado de la declaración de la Renta.
Hasta el 20 de noviembre
Modelo 111: es el modelo correspondiente a octubre 2024 para declarar las retenciones de IRPF que se hayan practicado a trabajadores, profesionales o empresarios.
Modelo 115: modelo con el que los autónomos deben declarar a hacienda las retenciones de IRPF sobre alquileres urbanos para octubre 2024.
Modelo 349: declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias para octubre 2024.
Diciembre 2024
Hasta el 2 de diciembre
Modelo 303: autoliquidación de IVA referente a octubre 2024.
Hasta el 20 de diciembre
Modelo 111: es el modelo correspondiente a noviembre 2024 para declarar las retenciones de IRPF que se hayan practicado a trabajadores, profesionales o empresarios.
Modelo 115: modelo con el que los autónomos deben declarar a hacienda las retenciones de IRPF sobre alquileres urbanos para noviembre 2024.
Modelo 349: declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias para noviembre 2024.
Hasta el 30 de diciembre
Modelo 303: autoliquidación de IVA referente a noviembre 2024.
Hasta el 31 de diciembre
Por último, el día 31 de diciembre será la fecha límite para renunciar a la estimación directa simplificada y pasar al régimen de estimación normal del IVA, o para renuncia a la estimación objetiva -módulos-, entrando de esta forma en el régimen de estimación directa al comienzo del año 2025.
Este es el plazo máximo para comunicar la renuncia al sistema de módulos -por no cumplir los requisitos o bien por falta de interés-, así como para darse de alta por primera vez, siempre y cuando Hacienda acepte un año más, la prórroga del régimen.
En Previsión Mallorquina nuestra máxima eres tú y como autónomo, mantenerte informado de las fechas importantes puede suponer que evites los recargos por impago. Además, queremos recordarte que estamos aquí para resolver cualquier duda que pueda surgirte y para buscar el seguro que más se ajuste a tus necesidades. Porque sabemos que ser autónomo puede ser duro muchas veces, pero sentirse protegido facilita mucho las cosas, ¿no crees?
