Las deudas con Hacienda puede que sea uno de los mayores temores de los autónomos. Cada año, los autónomos deben presentar su declaración de la renta como cualquier otro ciudadano. Y con la llegada de este deber, también se presenta la obligación de pagar las cantidades pendientes a la hacienda pública.
Porque sí, la declaración de la renta puede salir a pagar o a devolver. Y en el primero de los casos es mejor pagar cuanto antes si no queremos vernos afectados por recargos, multas o intereses. Porque has de saber que Hacienda es implacable cuando se trata de perseguir a deudores.
Aun así, existen plazos dentro los cuales las deudas con Hacienda prescriben. También para autónomos y pymes.
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Cuándo prescriben las deudas con Hacienda
La Ley General Tributaria establece que las deudas con Hacienda prescriben en un plazo de 4 años desde la presentación de la renta del correspondiente ejercicio. Es decir, que, si has presentado la renta el 30 de junio de 2024, Hacienda podrá reclamarte las deudas hasta el 30 de junio de 2028.
Ese plazo también se aplica a la revisión de las declaraciones de la renta anteriores. Siguiendo con el mismo ejemplo, si has presentado tu declaración en 2024, Hacienda podrá revisar las de 2023, 2022 y 2021. Obviamente, las deudas nacidas de estas revisiones también te serán reclamadas.
Por otro lado, la administración podrá investigar tus cuentas y tus declaraciones hasta un máximo de diez años y podrá, en dicho caso, reclamarte las deudas que no hayan prescrito.
Cuando prescriben las deudas por IVA
Las deudas por IVA tienen un plazo de prescripción igual al de las otras deudas. Es decir, 4 años. Esto implica que durante ese tiempo deberás guardar las facturas en formato electrónico o físico. Ya que Hacienda podrá reclamarte esta documentación para posibles comprobaciones.
La misma situación se da para el Impuesto de Sociedades. Prescribirá a los cuatro años de la presentación de declaración correspondiente.
Cuando se interrumpe la prescripción de la deuda con Hacienda
Ya te hemos contado que existe un plazo de prescripción de deudas tributarias, pero este plazo puede interrumpir su cuenta atrás por diferentes motivos.
Uno de ellos es que Hacienda inicie una investigación o regularización fiscal de la situación del deudor. Esta investigación no tiene por qué dirigirse al hecho que origina la deuda. La investigación de la declaración fiscal del año en cuestión ya interrumpiría la prescripción.
La interrupción de la prescripción también se dará cuando la administración interponga reclamaciones de la deuda o envíe una comunicación al afectado reclamando los costes.
La prescripción en casos de delito fiscal
Si le debes dinero a Hacienda, has de saber que existen umbrales a partir de los cuales las deudas pasan a considerarse delitos fiscales. En estos casos los plazos de prescripción son más amplios.
Si tu deuda asciende a más de 120.000 euros se considera delito fiscal general y prescribe a los 5 años. La variante agravada supone una deuda de 600.000 euros e implica un plazo de prescripción de 10 años.
Por supuesto, estos últimos casos van acompañados de penas de cárcel para los hechos más graves. Y pérdida del derecho a percibir subvenciones o beneficios fiscales en un futuro.
Cómo saber si mi deuda con Hacienda ha prescrito
Una de las formas más rápidas de saber si una cuenta ha prescrito es accediendo a la página web de la Agencia Tributaria. Ahí podrás acceder con tus credenciales a tu historial de deudas y comprobar las que tienes actualmente y los procesos que hay abiertos.
También podrás comprobar en que fechas comenzaron las deudas y cuales ya han prescrito.
En conclusión
Estar al día de los pagos con Hacienda es tremendamente importante. De ello depende no solo tu estabilidad financiera, sino también la mental. Por eso es importante saber qué deudas tienes con Hacienda y saber si ya han prescrito o no. Por lo general, el plazo de prescripción es de 4 años a contar desde el día siguiente al último día de presentación de la declaración fiscal del año correspondiente.
Por ejemplo, si la deuda se corresponde con el año 2023, el plazo para la prescripción se contaría a partir del 30 de junio del año 2024 (Año de la declaración del ejercicio fiscal 2023). Según esto, la deuda dejaría de ser efectiva el 30 de junio de 2028.
Pero si durante este periodo de tiempo, la Agencia Tributaria emprende alguna investigación, regularización o demanda judicial el plazo quedará interrumpido. El mismo periodo de prescripción se aplica para las deudas relacionadas con el ingreso del IVA o del Impuesto de Sociedades. Además, en el primero de los casos deberás guardar las facturas de los últimos cuatro años. Hacienda podría reclamarte información de los últimos cuatro ejercicios por lo que es importante toda la documentación de ese período.
Por último, es importante saber la cuantía de la deuda para determinar el plazo de prescripción. A partir de ciertas cantidades, la infracción pasa a ser delito y el período de prescripción aumenta. Para deudas superiores a 120.000 euros es de cinco años y para los delitos más graves, de más de 600.000 euros, de 10.
Si tienes deudas con Hacienda, te recomendamos que regularices tu situación lo antes posible. De otro modo, podrías tener que afrontar multas, recargas o incluso la prisión para los delitos más graves.
Estar al día con la Agencia Tributaria solo es uno de los muchos retos que tiene que asumir un autónomo. A parte de eso, hay que lidiar con situaciones de incertidumbre y suspensión de actividad laboral por problemas de salud.
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