Puede que lidiar con el IVA sea una de las tareas más engorrosas que enfrenta cualquier autónomo. No solo por el hecho de tener que llevar su contabilidad, también por las declaraciones trimestrales que hay que presentar. Pero todo eso podría acabar con la entrada en vigor del IVA Franquiciado o, lo que es lo mismo, la exención de este impuesto para las empresas y autónomos que facturen menos de 85.000 euros al año.
Aunque esta norma es muy popular en Europa, en España todavía no se ha implementado y eso a pesar de las advertencias de la Unión Europea ¿Cómo y cuándo se va a aplicar el IVA franquiciado en España? Es una pregunta a la que trataremos de dar respuesta a lo largo de este artículo.
Pero antes de entrar en materia, te recordamos que los seguros de baja laboral de Previsión Mallorquina están ahí para mitigar la bajada de ingresos que puedas sufrir durante tus períodos de enfermedad o accidente.
Contents
Qué es el IVA de autónomos franquiciado
El IVA franquiciado es una medida por la cual se exime de recaudar y entregar el IVA a las empresas que no excedan de un límite de facturación anual. La Directiva 2020/285 de la Unión Europea da libertad a los Estados Miembros para establecer libremente el umbral de facturación, aunque en ningún caso podrá superar los 85.000 euros.
El IVA franquiciado implica que se podrán hacer entregas de bienes y servicios en el interior del Estado sin que los autónomos o empresas tengan que reflejar el impuesto en sus facturas. Por el contrario, estos mismos autónomos tendrán que seguir pagando el IVA en sus adquisiciones de bienes y equipos a empresas que no se puedan acoger al régimen.
Ventajas del IVA de autónomos franquiciado
A simple vista, se pueden contemplar las ventajas de este sistema para autónomos y pymes:
- Simplificación administrativa: Con este régimen no sería necesario presentar las liquidaciones trimestrales de IVA ni los resúmenes anuales.
- Aumento de la competitividad: Al aligerar la carga fiscal de los autónomos, estos pueden ofrecer sus servicios a un precio más competitivo o aumentar sus márgenes de beneficios.
Inconvenientes del IVA de autónomos franquiciado
Por supuesto, el IVA franquiciado también tiene sus inconvenientes:
- Pago del IVA en adquisiciones y suministros: El régimen franquiciado te permite no aplicar IVA en tus facturas cuando vendes servicios y productos. Ahora bien, si necesitas adquirir insumos y tu proveedor se encuentra en el régimen del IVA general, tendrás que pagar este impuesto cuando hagas tus adquisiciones. Es importante tener en cuenta este punto sobre todo en aquellas actividades que requieren grandes inversiones de capital o compras recurrentes.
- Seguimiento constante de los ingresos: Como el IVA franquiciado depende del nivel de facturación, si aumentas tus ingresos de un año a otro, podrías tener que abandonar el régimen franquiciado y pasarte a régimen general. Esto implica que tendrías que cambiar tu forma de facturar y adaptar constantemente tu contabilidad especialmente si tu cifra de negocios anda cerca de ese umbral de 85.000 euros.
¿Por qué en España no se está aplicando el IVA franquiciado?
Aunque cada vez existe mayor presión de las instituciones europeas para que España trasponga la totalidad de la Directiva Europea e implemente el IVA franquiciado, por el momento, el Gobierno no contempla aplicarlo.
Los argumentos que esgrime Hacienda tienen que ver con la existencia de leyes que ya benefician a los autónomos como el régimen simplificado o el recargo de equivalencia en el IVA.
Por otro lado, la normativa de la Unión Europea no obliga a los estados miembros a imponer el IVA franquiciado en sus territorios, pero sí a que las empresas nacionales puedan acogerse a la medida en sus operaciones intracomunitarias. La implementación de este último elemento es lo que ha generado roces entre nuestro país y los organismos continentales.
Así que, por el momento, España continuará siendo el único país de la Unión Europea que no aplicará el IVA franquiciado.
Preguntas Frecuentes
¿Qué requisitos se deben cumplir para acogerse al IVA Franquiciado?
Aunque en España no existe aún el IVA franquiciado, las normativas comunitarias establecen un umbral de 85.000 euros en el volumen de negocios para acogerse a la exención del IVA. Normalmente, se tiene en cuenta el volumen de negocios del año anterior, si en 2026 sobrepasas los 85.000 euros, al año siguiente pasarías a pagar el IVA.
En países como Francia, se puede cambiar de régimen incluso dentro del mismo año si se sobrepasa cierta cantidad.
¿Cómo se aplica el IVA franquiciado en el caso de compras en el extranjero?
Aunque en España no se aplique el IVA el franquiciado, la ley europea si permite acogerse a esta modalidad en operaciones intracomunitarias. Por ejemplo, si decides prestar tus servicios en Francia estando establecido en España no tendrás que aplicar el IVA a tus facturas y podrás acogerte a la modalidad de franquicia del país de destino. Para obtener este beneficio deberás reunir las siguientes condiciones:
- Tu volumen de negocios dentro de la Unión Europea no podrá sobrepasar los 100.000 euros.
- El valor de la transacción que realices dentro del Estado Miembro no puede sobrepasar el umbral establecido para la concesión de la franquicia en ese país. Por ejemplo, en Francia no podrías sobrepasar los 85.000 euros.
Conclusión
El IVA franquiciado es una medida por la cual los autónomos que facturen por debajo de los 85.000 euros anuales están exentos de aplicar el IVA a sus facturas. Es un modelo que ya se aplica en toda la Unión Europea (UE) pero que en España todavía no. La aprobación de la Directiva 2020/285 no ha bastado para mover la posición del Gobierno a este respecto argumentando que en España ya existen medidas similares como el régimen simplificado y el recargo de equivalencia que favorecen a pymes y autónomos.
Pese a todo, los autónomos españoles que vendan productos o servicios en territorio de la Unión podrán beneficiarse de la franquicia del IVA. Las condiciones son no superar los 100.000 euros de facturación anual dentro de la UE y no realizar entregas de bienes y servicios superiores al umbral que se haya establecido en el Estado Miembro donde se realizan las operaciones.
Aunque el IVA franquiciado no se aplique en España por ahora, siempre puedes proteger tus ingresos en caso de accidente o enfermedad con los seguros de Previsión Mallorquina.